年終獎金要扣稅嗎？最完整的年終獎金/三節獎金問答懶人包

最後更新：2023-12-06

當員工辛苦了一年，最期待的莫過於領年終獎金。

到底年終獎金是怎麼扣稅的？報稅時要注意什麼呢？

本文市場先生幫讀者整理關於年終獎金跟三節獎金最常見的13 個問答。

年終獎金要扣稅嗎？

年終獎金要扣稅，併入個人綜合所得稅計算。

年終獎金要預扣稅嗎？

根據國稅局 112年度薪資所得扣繳稅額表，只要年終獎金超過台幣86,001元以上，公司就要預扣5%的稅。

也就是說，假設年終獎金是100,000元，實際入帳的只有95,000元，預扣了5,000元的稅。

年終獎金的收入會納入個人年度所得，需要在隔年申報個人所得稅。

預扣的這5%稅款相當於是你已經繳的稅，隔年繳稅不用重複繳。

如果發放獎金時已經有預扣稅，事後會根據自己當年算出來的應繳稅額多退少補。

年終獎金報稅算在哪個年度？

年終獎金個人所得稅的認列年度、以發放獎金的日期為主。

舉例來說，2022年全年的年終獎金在2023年2/1發放，那麼此筆年終獎金會計入2023年的所得中，於2024年5月申報個人所得稅。

但是對於公司來說，年終獎金須認列當年度的費用。

舉例來說，A公司在2022年就經股東會決議要發放1,000萬元的年終獎金，於2023年春節發放。該筆獎金雖然在2022年尚未發放，但其權責業已發生，當期結算應計入2022年的費用。

三節獎金要扣稅嗎？

三節獎金(端午節、中秋節、春節)跟年終獎金一樣屬於非固定薪資，根據國稅局 112年度薪資所得扣繳稅額表，只要年終獎金、三節獎金給付超過台幣86,001元以上，公司就要預扣5%的稅。

如果給付金額未滿86,001元，那麼公司不用預扣稅，但這筆獎金還是會計入當年度個人所得中，在次年5月時要報稅。

年終獎金要扣勞健保嗎？

年終獎金是屬於「獎勵性質」，不用納入勞健保投保薪資計算。

年終獎金要扣二代健保補充保費嗎？

如果年終獎金符合一定的條件，雇主跟員工都要扣繳二代健保補充保費。

員工要扣繳二代健保的情況

根據 全民健康保險法第31條，如果當年度員工的所有獎金(含年終獎金及其他獎金)超過當月投保金額的4倍，「超過的部分」在給付給員工的時候就要扣補充保費2.11%。

舉例來說，小明在A公司上班，

• 月投保金額 30,000元，月投保金額4倍為120,000元。
• 年終獎金 100,000元。
• 三節獎金 50,000元。
• 分紅獎金 40,000元。

小明要扣繳的二代健保補充保費：(100,000＋50,000＋40,000－120,000) × 2.11%=1,477元。

雇主要扣繳二代健保的情況

根據 全民健康保險法第34條，如果公司有支付給員工年終獎金，當月所支付的薪資總額(含員工薪資＋年終獎金)與公司受雇者每月投保薪資總額之間的「差額」，要扣繳補充保費2.11%。

舉例來說，A公司雇用了10名員工，

• 每名員工月投保金額 30,000元，全公司投保薪資總額為 300,000元。
• 當月份發放給員工的薪資為 300,000元。
• 當月份發放給員工的年終獎金為 500,000元。

A公司當月份要扣繳的二代健保補充保費： (300,000＋500,000－300,000) × 2.11%=10,550元。

年終獎金是用底薪還是全薪算？

年終獎金有些公司會用「底薪」算，有些公司會用「全薪」算，求職前需先問清楚。

年終獎金通常會用Ｘ個月月薪計算，例如2個月。

但是月薪到底是用「全薪」或「底薪」算會差很多，因為有些公司「底薪」很低，外加全勤、績效獎金、交通補貼、餐費補貼等，加起來才是全薪。

年終獎金什麼時候發？

多數公司的年終獎金會在農曆年前發放，例如2022年一整年的年終獎金，會在2023年的農曆年前發放。

但也有少數公司會在年度結束後就發放，例如2022年一整年的年終獎金，在2023年1月發放上個月薪資時一起入帳。

每家公司年終獎金的發放日期依各公司規定為主。

公司可以不發年終獎金嗎？

目前法令並沒有強制規定公司要發年終獎金，年終獎金屬於「恩惠性給予」，公司不發年終獎金並不違法。

不過有種狀況例外，就是在雙方聘僱合約中，如果已經約定保障年終Ｘ個月，這時候年終獎金就屬於「經常性給予」，那麼公司不管當年度是否有賺錢都需要依照合約發年終。

公司可以不發三節獎金嗎？

三節獎金跟年終獎金一樣，目前法令並沒有強制規定公司要發放，要不要發看公司的意願。

不過有種狀況例外，就是在雙方聘僱合約中，如果已經約定保障三節Ｘ個月，這時候三節獎金就屬於「經常性給予」，那麼公司不管當年度是否有賺錢都需要依照合約發三節獎金。

如果年前離職，可以領年終嗎？

如果有跟公司簽約有保障年終，那麼年終獎金就屬於「經常性給予」，在符合契約的條件下，即使年前離職，公司還是要給你年終，如果當年度未做滿一年，依比例計算。

如果沒有跟公司簽約保障年終，那麼年終獎金就屬於「恩惠性給予」，公司沒有義務要給你年終，能否拿到年終就要看公司規定。

如果到職未滿一年，可以領年終嗎？

到職未滿一年的年終獎金通常是依比例計算。

舉例來說，小明在 2022/5/1 入職 A 公司，相當於2022年工作了8個月。

Ａ公司在2023年春節時發放2個月年終獎金。

小明可以領到的年終獎金為：2個月×（8 ÷12）＝1.33 個月。

年終獎金實際發放規定還是依各公司規定為主，少數公司針對到職未滿一年者沒有發放年終。

年終獎金會計入平均工資中嗎？

如果有跟公司簽約保障年終，那麼年終獎金就屬於「經常性給予」，計入平均工資中。

如果沒有跟公司簽約保障年終，那麼年終獎金就屬於「恩惠性給予」，不計入平均工資中。

「平均工資」一般在勞工遭雇主資遣或退休時，會用來計算資遣費或退休金。

拿到年終獎金後怎麼做？市場先生的年終獎金規劃建議

拿到年終獎金後，市場先生建議可以把獎金分成四部分規劃。

1. 家裡必要支出：如過年紅包、家裡要更換較昂貴的電器等。
2. 年度犒賞自己：如買新手機、新衣服、規劃旅遊等。
3. 建立被動收入：一部份錢定期定額 投入 ETF 中，長期投資幫自己累積退休金。
4. 高利定存/活存：一部份錢放到高利定存/活存中，讓資金能有效運用。

舉例來說，小明在2023年春節前領到10萬元的年終獎金，他的規劃如下。

1. 過年紅包：2萬元。
2. 國內旅遊：2萬元。
3. 3萬元，每月定期定額投入5,000元買進 ETF。
4. 3萬元，放入美元高利定存或是台幣高利數位帳戶。

重點不是劃分多少錢多少比例，而是預先做好規畫分配，
如果沒有計畫，那最終這筆錢往往就是莫名的慢慢被用掉，會比較可惜一點。

在投資的選項中，我認為ETF 是新手最需要認識，也是最重要的投資工具之一，如果想深入了解，可以閱讀市場先生之前整理的文章。

1. ETF 新手入門教學
2. 如何買進ETF？從開戶到下單全教學
3. 什麼是被動投資？該怎麼操作？
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