1分鐘學財務報表 : 短期負債(short-term liability) 與 長期負債(long-term liability) 的差別

最後更新：2022-07-22

資產負債表的負債欄位，又分為短期負債(一般稱為流動負債)、長期負債(非流動負債)，短期負債代表到期日一年內要償還的債務，而長期負債是指到期日一年以上要償還的債務。這篇文章市場先生告訴你短期負債包含哪些、和長期負債的差異，以及流動負債的相關公式。

短期負債(流動負債) 是什麼意思？

短期負債(流動負債)定義：一年內要償還 (本金) 的債務

短期負債(英文：Short-Term Debt 或Short-Term liability  )，也稱為流動負債(Current liabilities)，代表到期日一年內要償還的債務，包含短期欠上游供應商的應付帳款、利息、商業本票、快到期的長期負債…等，可以把它理解成企業的短期週轉資金。

短期負債最常被討論的是企業債務義務，因此特別受到公司管理層的關注，以確保公司擁有足夠的流動資產來保證債務能夠履行，但也可以應用於個人的財務中。

短期負債 vs 長期負債 差別是什麼？

想像一下，如果今天想買一棟房子或店面，你一定會和銀行申請房貸，除非你瘋了，否則不會和家人朋友借一大筆錢買。
如果今天臨時要付一小筆醫藥費，手邊現金剛好不夠，你可能會向家人借個錢，等下個月發薪再還，如果你因此特別跑到銀行去申辦一筆30年的貸款，百分之百會被趕出來。

這個簡單的道理，搬到財務報表上也是一樣，

短期負債，就像與家人朋友借的錢，
長期負債，就像到銀行去辦一筆長期貸款。

長期負債的定義是償還期限超過一年的債務，
若想了解長期負債，可閱讀：長期負債是什麼意思？

簡單來說，短期負債和長期負債的差別是：

• 短期負債的籌資成本比長期負債低，因為取得容易、通常不需抵押。
• 短期負債的風險比長期負債高很多，因為還的是本金不是利息，本金通常金額較大，因此壓力較大。

但在比較時要注意，其實這兩個財務數字單獨比較沒有意義，負債多不代表不好，在衡量它的意義時，通常會與其他數字比較，例如與總資產、流動資產、營業現金流來比較。

先能還短債才還得起長債，長債快到期會變短債，因此短債是偵測風險較領先的指標。

短期負債(流動負債) 公式要怎麼計算？

短期負債有幾個相關公式，管理團隊、投資人在對公司進行財務分析時，會參考流動比率、速動比率、現金流量比率這幾個公式，查看公司的短期償債能力。

詳細可閱讀：流動比率(Current Ratio) 和 速動比率是什麼？

短期負債(流動負債) 種類有哪些？

資產負債表中會列出一間公司的短期負債，這些負債大致上會有底下這幾種類型：

1. 應付帳款(Accounts Payable)：

應付帳款與應收帳款相反，應付帳款是公司欠別人的錢、應收帳款則是有人欠公司錢還未收回。應付帳款往往是公司面臨最大的流動負債。

簡單來說，應付帳款是指公司為了生產並銷售商品，會需要購買原料、水電和其他資源，是一種短期的債務，這個費用在會計科目的資產負債表中的負債項目被列為「應付帳款」，代表公司因賒購而欠供應商多少錢。

2. 應計薪資(Accrued Payroll) ：

公司還沒有支付的員工薪資，包括工資、獎金、其他形式的報酬…等等。

3. 短期和當前的長期負債(Short-Term and Current Long-Term Debt) ：

這些流動負債有時被稱為應付票據，大部分是指公司在未來12個月內到期的貸款付款。
所謂的當前長期負債，就是1年內到期的長期負債，也就是之前累積的長期負債未付的款項，而到期時間已縮短成短期負債了。

如果應付票據餘額高於現金、短期投資和應收帳款的總價值就要特別注意，可能是財務狀況不佳的現象，除非該公司經營的業務中，存貨可以迅速轉化為現金。

4. 其他流動負債(Other Current Liabilities)：

像是應付股利、應付利息、應付所得稅…等等，都屬於其他流動負債的種類。

• 應付股利：董事會已經批准在未來分配給股東的資金。
• 應付利息：必須支付給貸款人的利息。
• 應付所得稅：必須支付給政府的錢。

5. 客戶存款(Accounts Payable)：

消費者存款顯示客戶在銀行的存款金額。這筆錢是一種負債而不是資產。這是因為，理論上，所有的帳戶持有人都可以同時提取他們所有的資金。他們的錢並不屬於銀行。

這個是指訂金、押金，就是客戶預先支付，公司收了錢之後會再出貨的商品或服務。

客戶存款最常出現在銀行的資產負債表中，顯示客戶在銀行的存款金額，這筆錢是一種負債而不是資產，因為理論上所有的帳戶持有人都可以同時提取他們所有的資金，而他們的錢並不屬於銀行。