股利要繳多少二代健保補充保費？如何節稅二代健保補充保費？季配息有什麼影響？
最後更新：2021-11-01
存股族常會問股票股利、現金股利的二代健保、補充保費要繳多少？
季配息補充保費股利所得稅，又該繳多少，對散戶和大戶的影響是什麼？
有不需要繳補充保費的股利嗎？
這篇文章市場先生介紹股利與二代健保補充保費，共分為底下幾個部分：
- 股利二代健保補充保費的基本規則
- 單筆股利超過2萬(含)，就必須要繳二代健保補充保費2.11%。
- 不會扣二代健保補充保費的股利：ADR、KY股(F股)
- 台股股利季配息 對投資人有什麼影響(散戶、大戶)？
- 對於二代健保補充費，如何節稅？
股利 二代健保補充保費 的基本規則
現金股利(股利)+股票股利(股息)統一稱為股利，
股利、股息、配股、配息都是在稱呼股利發放，一般是單指現金股利，或者指兩者合計。
現金股利，公司把部分獲利，以現金方式發放給股東；
股票股利，公司將盈餘轉成股本，用股票形式分配給股東。例如美股就沒有股票股利的規則，只有現金股利。
若還不熟悉，可先閱讀：什麼是現金股利vs股票股利？
而二代健保補充費最重要的規則就是：
「只要單筆股利金額大於2萬，就要繳二代健保補充保費2.11%」
單筆股利超過2萬(含)，須繳二代健保補充保費2.11%。
2萬元的門檻，包含怎樣算單一筆？以及金額怎麼算？
所謂「單筆」認定標準如下：
- 不同公司，即使在同一天發放也是不同筆
- 同一公司，現金股利(股利)、股票股利(股息)的發放日若不相同，金額就得分開計算
- 同一公司，現金股利、股票股利的發放日若相同，就會合併計算來扣繳
現金股利和股票股利的「金額」計算方式如下：
現金股利：如果單次的金額≥2萬(含)以上，就需扣繳2代健保補充保費2.11%。
股票股利：
以分配股數 × 面額10計算，計算方式為：單一公司發放股票股數 × 面額10 + 現金股利。
根據發放日期決定是否需要兩者加總以後，
- 若單筆≥2萬(含)以上，需扣繳2代健保補充保費2.11%(會先從現金股利中預扣)；
- 若單筆<2萬則不會收取二代健保補充保費。
由於二代健保補充保費會在發股利時先被預扣，所以報稅時通常並不需要多做些什麼。
二代健保補充保費扣繳規則：
二代健保補充保費扣繳規則 |
|
| 扣繳稅率 | 2.11% |
| 金額規定 | 2萬(含)以上～1000萬需扣繳2代健保補充保費 |
| 課徵資格 | 底下6種收入要扣繳二代健保補充保費： ●全年累計超過當月投保金額4倍部分的獎金 ●兼職薪資所得 ●執行業務收入 ●股利所得 ●利息所得 ●租金收入 |
| 資料整理：Mr.Market市場先生 | |
股票股利扣繳實際計算範例：
計算上，現金股利比較沒有疑問，通常比較會有問題的是股票股利的計算，
舉例來說，
例如某家公司宣布，要發0.5元股票股利、意思是每1股配發0.05股的股票股利，
而你持有40張該公司的股票，1張=1000股，40張=40000股，
每1股配發0.05股的股票，因此你會得到2000股的股票股利，
而這2000股乘以面額10元(任何股票面額都是10元)，價值等於2萬元，進入了需要課二代健保補充費的範圍。
某檔股票除權(發放股票股利)，若投資人領到2,000股以上的股票股利，就需要扣繳二代健保補充保費。
原因是2,000股的股利計算方式為：2,000股 × 面額10元 × 2.11% = 422元
代表需扣繳422元的補充保費，這個費用是用面額10元計算，所以和股價的高低是沒有關係的。
股票大戶，在年度個人報稅時，二代健保補充費可以當成「列舉扣除額」
一般我們報稅時都會有標準扣除額(單身12萬、配偶合併24萬)，但如果能自行列舉項目並提出證明，超過標準扣除額，也可以用於抵稅。
如果你的二代健保補充費繳的特別多(純看股利的話，單身狀況大概每年至少需要領超過600萬股利，當然列舉扣除額還包含其他費用支出)，就可以改用列舉扣除額，
一般小資族，原本股利所得就有8.5%的扣抵稅額
繳所得稅時，股利也可以扣抵8.5%(上限8萬)退稅，
扣掉二代健保補充保費2.11%，等於實際上是6.39%而已。
想要查詢股票的股利、股息發放日，可至Goodinfo!台灣股市資訊網
不會扣二代健保補充保費的股利：ADR、KY股(F股)
海外所得不會被扣二代健保補充保費，所以像是ADR、KY股(F股)不會被扣稅2.11%。
KY股、F股：
KY開頭的股票以前都是F開頭，例如F-再生(1337)，後來又改回KY，例如再生-KY(1337)
簡單來說就是境外公司來台掛牌上市，有些是初次上市，有些是二次上市(稱為TDR)。
不少是以大陸市場為主的企業，因為公司多設籍在英國海外領地開曼群島 (KY就是開曼，避稅天堂)，
從2012年開始，才統一改名成 F 開頭的股票。
例如：再生-KY、永冠-KY、美食-KY…
KY股屬於境外公司，所以股利屬於海外所得，只要未達100萬元就可以不計入基本所得額
就算超過100萬，也有海外所得未達670萬元的免課稅門檻。
不過要注意有些KY股認定為美國公司，海外投資人股利所得就會被美國課稅30%。
可閱讀：KY開頭(F開頭)股票是什麼？
ADR(American Depositary Receipts)美國存託憑證
ADR(American Depositary Receipts)是美國存託憑證，指外國公司在美國上市的股票，
若是台灣公司在美國上市的ADR，稱為台股ADR。
ADR即使是台灣公司去美國上市，收入股利也會被列為海外收入，因此不會有二代健保補充費。
有趣的是這些企業因為非美國企業，也不會被課30%美國政府的預扣稅，其餘稅務計算與一般海外收入相同。
關於海外股利稅務的細節可閱讀：
美股的稅：美股配息的現金股利稅金要怎麼計算？30%預扣稅是什麼？
台灣的稅：海外所得稅課稅如何計算、怎麼節稅？
台股股利季配息 對投資人有什麼影響(散戶、大戶)？
台股以往早年發放股息是一年一次，
自2018年政府修訂公司法，改成公司配息可從每年一次，彈性調整為每季或每半年一次，美國實施彈性多次配息已多年，而目前台灣真正做到每季配息的公司只有台積電，其他公司大部分只發1～2季配息，畢竟要能1年發出4次股息，
必須是穩定現金流、財務能力健全的公司才行。
一年一次配息、季配息，分別會對散戶、大戶會有不同的影響。
季配息對散戶的影響：
原本一年發放股息，改成季配息就是變為一年發放4次股息，
對散戶來說，有機會省下二代健保補充保費，因為每次發放的股息可能不到2萬元，
這樣就不會被課二代健保補充保費2.11%。
當然，不排除政府會因應這個機制，未來對二代健保補充費的收費規則做修改。
季配息對大戶的影響：
二代健保補充保費單次上限為1000萬元，
也就是說領1000萬元或是4000萬元，繳的都是21.1萬，計算方式：1000萬 × 2.11% = 21.1萬
但若是改為季配息，可能就要繳4次的二代健保補充保費2.11%了，
因此季配息可能對大戶會有滿大的影響。
但要單筆領到千萬應該也不是常人了，通常會用投資公司的方式節稅，
這細節不好說，以後有機會在寫一些這類的法規整理文章，有疑問可以先去詢問你的會計師。
對於二代健保補充費，如何節稅？
市場先生自己的看法是：二代健保補充費 實際影響很小，不用節稅
對一般人來說，
台灣一般股票殖利率約4%，乘上二代健保補充費2.11%，等於0.0844%。
這數字不到你投資總資金的千分之一，投入1000萬元，每年影響也就八千多元，
由於你的投資標的分散在不同標地，因此還不一定能都被課到，
而其他隨意任一個投資決策所造成的金額影響，都遠遠超過這個費用。
實質有較大影響的並不是投資客，更多通常是中小企業主，因為企業盈餘每年也是當股利進到個人帳戶。
如果你有繳到這費用，就當做功德吧。
投資策略要擺在節稅前面
雖然前面有提到，一些信託憑證KY股或者TDR、ADR，都不會課到這筆稅，
又或者每年在除權息前賣出不參與除權息，等等方式，的確都會對稅有影響。
但市場先生要提醒，投資策略要擺在稅務前面，
做錯投資決策的影響，往往傷害都是遠大於能省下的稅務。
股利是一種左手分配右手的概念
另一個要提醒的概念是，台灣人很多人喜歡高殖利率、高配息，
問題是，股利的本質是一種「分配」，把公司賺取的利潤，由於公司沒有其他更高報酬的運用方式，因此分配到投資人手中自行運用。而這些利潤本質就屬於股東，配股配息只是完成分配的動作而已。它跟債券利息、定存利息並不是同樣的東西。
把原本屬於你的東西分給你，說明殖利率高低本身並不是投資的重點，關鍵還是企業成長性、獲利能力、財務健全等因素。而且，高股利還要被課稅，如果企業本身能有效運用盈餘，並且在未來創造更高價值，這就等同幫助投資人節稅，並且將稅務遞延。
除此之外，並沒有任何證據顯示，投資高殖利率的股票長期會有更好的表現。
可閱讀：
股利二代健保補充保費 快速重點整理
1. 股利(現金股利+股票股利)規定超過2萬(含)，必須要繳二代健保補充保費2.11%。
2. 海外所得不會被扣二代健保補充保費，所以像是ADR、KY股(F股)不會被扣稅2.11%。
3. ADR美國存託憑證(American Depositary Receipts)不會被美國扣30%稅款，也不會扣二代健保補充保費2.11%，但海外股利若超過670萬元會課稅20%。
4. 台股股利季配息對散戶來說，每次發放的股息可能不到2萬元，就不會被課二代健保補充保費2.11%。
5. 台股股利季配息對大戶來說，可能就要繳4次的二代健保補充保費2.11%，影響會比較大。
6. 比起省稅，更重要的是投資策略
更多台股的稅務，可閱讀：
台股的股利所得稅要如何計算？如何節稅？
本文提到任何投資標的，均為教學使用，不代表任何投資推薦，投資前務必要自行研究判斷。
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