投資美股要繳稅嗎？美股配息30%預扣稅及海外所得稅詳解

最後更新：2023-10-04

美股要繳稅嗎？

之前有許多讀者詢問市場先生關於投資美國股票或ETF時，許多人會遇到「稅金」上的問題，在美國股息的稅稱為預扣稅，對外國人(非美國人)股息稅率是30%。

這篇文章市場先生會整理投資美股會遇到哪些稅務問題、預扣稅該如何計算、對投資的影響。

投資美股要繳稅嗎？

首先要提的是，投資美國股票是一個會雙重課稅的標的（美國和台灣你都要各被課一次稅）。

這點不只是反應在投資股票上，在各行各業也都會遇到。

不過幸好台灣目前對海外所得的課稅並不重，如實申報的話除非是大戶不然台灣這邊通常不會被課到稅，因此投資海外時通常只有美國那邊會被課稅。

簡單來說，投資美股如果有現金股利（配息），會分別被美國及台灣兩邊政府課徵稅收。

以下詳細解說兩種不同稅收：

美股配息收30%預扣稅（美國政府徵收）

美國股票及ETF發放現金股利時預扣30%稅款，稱為預扣稅。

無論是透過海外美股券商下單，或是透過國內券商複委託，

買進美國股票、股票ETF、債券ETF等等，只要發放現金股利都要被課稅（美國沒有股票股利）。

目前課稅是會預扣30%的稅款，而30%這數字會根據當時狀況變動，但大致是30%~40%這個範圍。不過有些例外情況，不會課到稅的部份事後過一段時間會退回，

也有券商會幫你退一些稅，例如：IB盈透證券是少數有自動退稅的海外券商、而CS嘉信證券近期合併TD Ameritade，目前還不確認有沒有自動退稅。

不過券商提供的自動退稅不一定是全額，有可能只有退回小部分稅金。

海外收入所得稅（台灣政府徵收）

台灣部分，則是在收到配息後每年所得稅需要申報海外收入。

台灣目前海外所得也需要課稅，不過計算方式跟國內所得不一樣，

這部分有很高的免申報額（100萬台幣以下免申報），以及很高的扣抵額（670萬扣抵額），

當你海外每年的收入大於100萬時就要開始留意這一塊申報，而有申報不一定代表要繳稅。

要注意的是，扣抵額看似很高但收入部份不是只有算海外收入，而是海外與國內收入合併計算，

另外這部分的稅金，跟原本國內的個人綜合所得稅只會取其中最高值繳交，經驗上除非你年收入過1000萬否則不大會課到這一塊。

關於海外稅務可閱讀：海外收入所得稅怎麼計算？

美股配息30%的預扣稅是怎麼計算？

美國對現金股利課稅會先預扣30%的稅金

比方說現金股利佔總資產2%，每100元有2元股利，其中30%也就是0.6元是稅金。

這邊談的是非美國人的狀況，在海外券商開戶時流程中都會填寫一個W-8Ben表格，主要是申明你並非美國人身分，所以不用繳美國一些稅（例如資本利得稅）。

美國的稅基本就是幫你預設30%，而且配息時都會自動預扣，除此之外你不用處理任何稅務手續。

但仍會依照你的投資組合的不同，而產生不同的稅率，以下介紹幾種常見的情況：

1. 投資組合中，非美國公司的部份稅率不同

比方說你投資的ETF，其中有很大一部分的持股是非美國的標的，例如歐洲或日本的標的，

這些就不會課稅，但因為還是會預扣30%，所以須申請退稅才會退回。

投資在非美國地區的標的，不同地區稅率不同，例如台灣的稅率是21%（例如你買台積電ADR），英國U.K.的股票是0%，

一些ETF裡面可能混雜了全球的公司，各國股利稅率不同，券商一般是先統一收30%預扣稅，在隔年報稅季過後，券商會再退稅，把最後多收的稅退回給投資人。

要注意各國預扣稅率不同，每年也可能會小變動，想知道可以查詢最新預扣稅款資料。

2. 非註冊於美國的ETF，根據註冊國家會有不同的稅率

有些人會故意選擇註冊在非美國，但投資在美國的ETF，

有些註冊於歐洲、愛爾蘭的ETF（例如註冊在英國的美股ETF 代號VUSD），可以節省部份稅務。

不過因為影響的金額不大，對總資產影響大概在0.2%以內，

很多時候其他隨便一些成本就超過帶來的好處，如果不是資金非常大（100萬美金以上），或你本來就有在用IB的戶頭，不然不需要這麼麻煩。

可閱讀：註冊歐洲愛爾蘭的ETF好嗎？美股ETF股息預扣稅及投資成果差異？

3. 美國的現金股利殖利率大概落在2%上下，即使課稅影響也不大

美國不像台灣公司這麼愛發現金股利，因為他們也知道自己稅很重，

公司經營者通常會用其他操作方式取代發放現金股利(例如股票回購、執行庫藏股)。

現金殖利率通常是1%~2%上下，許多知名企業如AMZN、AAPL、BRK、GOOG甚至完全不配息。

因此1%~2%配息的30%稅務，每年僅佔總資產0.3%~0.6%，其實也不多是還可以接受。

4. 不參加除權息、選擇不配息的投資標的，可以避免被課稅

美股有很多公司是不配息的（例如：巴菲特的波克夏 BRK.B），

投資這類標的，自然也就沒有稅務問題，而且外國人也不會被課資本利得稅（賺價差）。

而不參加除息也可以，只是比較麻煩，因為美國跟台灣不同在於配息的頻率很高，台灣一年通常配一兩次，美國每月或每季配息的標的也是有，

可以留意一下你的投資標的配息狀況，如果不怕麻煩可以用這個方式，可閱讀：不參加除權息如何節稅(台灣版)

股利預扣稅是否可以節稅退稅 ？

先講結論：不建議走退稅流程。

在美國報稅稱為 Tax Return，也就是退稅，原因是他們有許多預扣稅款，於報稅時再確認可退回的部分。

前面提到股利無論你是任何狀況都是預扣30%的稅金，

有一種節稅方式是你主動申報，就可以根據實際收入與免稅額去走課稅流程，最後會將多課的稅退給你。

而且通常你只要去申請，就一定會通過，因為美國的制度是會優先信任你的申報。

投資美股為什麼不建議退稅？

原因1. 能退的金額有限，退稅成本高

對美國來說，外國人的預扣稅（NRA withholding）是外國人本來就要繳的稅，換來的好處是外國人資本利得免稅，也就是買低賣高的價差免稅。

網路上大多數人過往在申請退稅，都是用「預扣稅額低於免稅額」作為退稅理由，免稅額是$4050美金。

比方說你被預扣了1000美金的股息，但這數字低於免稅額，因此通常可以成功申請退稅。

不過美國於川普上任後，2018年已經取消個人免稅額$4050元，目前已經無法用免稅額這個理由主張退稅，之後用別的理由申請是否能過並不確定，能退的金額也有限。(如果你有近年成功退稅的經驗也歡迎和我分享)

申請過程也有成本，如果是自己填文件、寄送成本可能一兩千左右，但時間成本也是要考量進去的。

另外出錯的話其實麻煩更大，如果找會計師幫你填寫申報，之前聽到行情價可能要600美金以上，熟悉美國個人稅法的會計師也不多。

以美國低配息率來說，被預扣1000美金的稅，大概要投資500萬台幣以上，退稅也不見得能全額拿回，我個人覺得在投資2000萬台幣以下都不大需要煩惱退稅這個問題，

而2000萬以上我建議你諮詢會計師，或是金額再大一點，其實有其他解法，

例如用紙上公司去投資，會有維持成本（每年5萬~15萬不等），5000萬以上的投資資金可以跟會計師討論看看。

原因2. 退稅成功？之後潛在的風險

這是市場先生覺得更麻煩的部分，

只要你申請一次退稅成功，你的個人檔案就會進入美國國稅局(IRS)追蹤，之後你每一期都要如實報稅，

如果有任何忘記或不實申報狀況被查到，可能有逃漏稅問題，會被重罰或坐牢（不能入境美國這樣。

如果填寫的資料不正確，有可能會被抽查(機率是15%)，會要你補資料，但若無法提出證明、申報不實、逾期沒回覆，有可能會被開罰，罰金是1萬美金起跳。

這也是為什麼前面說不建議你個人自己報，最好找會計師的原因。

賺回幾百或幾千美金退稅，背後換到這些風險是否值得？我覺得就自己評估了。

詢問身邊幾位做資產管理或操盤手朋友，目前還沒有人去走這個退稅流程，大家的想法是稅金本來就該繳，不用給自己找不自在。

當然這只是市場先生個人的看法，並不一定適用每個人狀況，如果你想走退稅流程還是可以去執行。

其他美股投資稅務情況

因為網站讀者包含世界各地華人，因此補充一下例外狀況的稅務：

如果你不是台灣人

以下幾個國家有和美國簽訂稅務協議，因此稅率比較低。

• 中國10%
• 加拿大15%
• 日本10%
• 澳大利亞15%
• 紐西蘭15%，

台灣和美國沒有稅務協議，所以台灣人是30%。

如果你可以取得這些有租稅協定國家的國籍，也是一種解法。

如果你是美國人

美國人照一般報稅流程申辦就好，要注意的是美國人會多一個「資本利得稅」，就是買低賣高賺到價差也要繳稅，

等於變相鼓勵大家不要短線進出，盡可能長期投資就可以把這個稅延後。

要留意的是美國人繳稅的認定不是只有看綠卡，還要看出入境，如果你不符合以下幾種狀況，

你可能會被認為成要繳美國的稅：

1. 在納稅年度期間中的任何時候，納稅人都不持有美國綠卡。
2. 在過去3年中的任何一年裡，納稅人在美國境內的時間不超過183天。

如果你資產規模大，建議找會計師諮詢

資產規模大到下一個階段(例如1000萬美元以上)，考慮的不僅僅是股息預扣稅，

其他包括遺產稅、繼承問題、國內稅務問題等等，都是要一併考慮的，投資方法和管道可能也會有差異。

資金不大時找會計師或者考慮其他事情，其實費用太高、效益太低，但資金規模大，諮詢一下應該會有幫助。

快速總結：美股投資稅務要注意什麼

1. 美國現金股利配息時要課預扣稅，券商會預扣30%。

2. 投資標的中，非美國的投資不會課稅，或者有其他稅率。

3. 美國的股利被課稅後，台灣還是要申報還外所得(金額小於100萬可以不報)。

4. 美國配息不高，所以股利的稅影響不大。

5. 個人不建議走退稅流程。

6. 非美國人資本利得稅可以免稅，是個很大的優勢，想省稅可以多往這方向思考比較簡單。

最後我想補充一點：投資標的和策略好壞，遠比省一點稅來的重要

假設能省下一半的稅，會差多少？

其實算一下就知道，殖利率2%、稅率30%，對總資產的影響是0.6%。

就算你能透過某些操作省下一半的稅，每年也就是總資產的0.3%。

金額很大時，也許0.3%的影響並不小，但是如果為了省一點稅，

選擇了一些較差的標的、使用奇怪的策略，負面影響也可能超過總資產0.3%、得不償失。

我覺得投資美股時，非美國人有資本利得免稅(買低賣高的價差不用課稅)已經是很大的優勢了，所以其實真的不用再糾結股利是否退稅。

最後補充一下配息的現金股利

有的美國券商可以做免費股息再投資計畫(DRIP)，把股利幫你自動再買進股票創造複利效果。

另外每次談到配息，市場先生都要強調股利配息是有除權息的，因此不需要刻意追求高殖利率，而是關注總資產的成長。

可閱讀：為什麼不該過度追求高殖利率的股票？

這篇都在談美股的稅務，關於台股的稅務可以看這篇：國內發放股息課稅要如何計算？

下一篇會跟大家談談許多人也會擔心的遺產稅問題：美股遺產稅》投資人如何預先安排，讓家人取回海外遺產？

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